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加固項目跟蹤審計程序及有關(guān)要求

1．應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其歸入審計視界，注重其各項前期準(zhǔn)備工作。正式進點時間可組織在即將正式開工前。

2．審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場建立工作場合，與被審計單位建立守時例會原則，參加被審計單位的首要例會，及時了解、把握項目有關(guān)情況，提出審計定見，并且作好會議記載。

3．對中標(biāo)合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意改動計劃、增項、減項、拓展工程造價；對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，避免施工單位偷工減料或以次充好。一切隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還有必要有跟蹤審計人員簽字。

4．審計構(gòu)成員應(yīng)常常深化施工現(xiàn)場，把握工程發(fā)展、改動等實在情況，了解工程建設(shè)中觸及的有關(guān)技術(shù)問題，了解工程計量規(guī)矩及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好有關(guān)記載。對各參建單位（包括建設(shè)項目有關(guān)單位）實習(xí)結(jié)束的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。

5．加固審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的懇求，懇求被審計單位按照審計組規(guī)矩的時間和辦法抄送工程結(jié)算資料，并及時斷定審計作用：

（1）選用“按實結(jié)算”辦法的，有必要懇求施工公司按照已結(jié)束的形象發(fā)展，及時抄送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工結(jié)束，工程結(jié)算審計根本結(jié)束”；

（2）選用“中標(biāo)價包干，計劃改動、額定工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算辦法的，有必要懇求施工公司每月將已發(fā)生的計劃改動、簽證工作量編制“改動有些結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的構(gòu)成有些；

（3）選用“單價包干、工程量按實結(jié)算”辦法的，有必要懇求施工公司對已結(jié)束的形象發(fā)展上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的構(gòu)成有些；

（4）對于在建加固工程其他費用的審計，亦應(yīng)本著“及時、無缺、準(zhǔn)確”的原則進行審計，并準(zhǔn)時做好《審計工作草稿》。

6．審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員擔(dān)任及時掛號審計時間、工作寫實（包括工作內(nèi)容、審計實際、發(fā)現(xiàn)問題、審計定見、整改情況、審計作用）。臺帳要注重反映量化作用，變成反映跟蹤審計全貌的工作日志。